ПРАТ "ОМК"

16. Відомості про аудиторський висновок

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА про фінансову звітність ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ" за 2012 рік м. Одеса ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА ТА АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ Повне найменування АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА "ГРАНТЬЕ" у вигляді ТОВ Корд ЄДРПОУ 21026423 Місцезнаходження: 65059, м. Одеса, проспект Адміральський 33-А, оф. 210 Дата та орган проведення державної реєстрації: Зареєстроване виконавчим комітетом Одеської міської ради 23 травня 1995 року з номером запису про включення до ЄДР 1 556 120 0000 006896 Номер та дата видачі свідоцтва про внесення в реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги № 4420 Рішення Аудиторської палати України від 27.01.2011 р. за № 227/3.1 Інформація про керівника Пархоменко Ольга Сергіївна Сертифікат аудитора серія А № 006098, виданий рішенням Аудиторської палати України № 162/4 від 13.04.2006р., терміном дії до 13.04.2016р. Інформація про аудитора Тимофєєнко Сергій Анатолійович Сертифікат аудитора серія А № 002360, виданий рішенням Аудиторської палати України № 32 від 29.06.2005р., терміном дії до 29.06.2014р. Контактний телефон (0482) 32-46-99 Договір на проведення аудиту № 98 від 01 лютого 2013 року Дата початку та закінчення проведення аудиту 15 квітня 2013 року по 19 квітня 2013 року ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ" Код ЕДРПОУ 30001967 Місцезнаходження 65013, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, будинок 80 Дата державної реєстрації 11 серпня 1998 року № 1 556 120 0000 023933 Основні види діяльності 10.11 Виробництво м'яса 10.13 Виробництво м'ясних продуктів 46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна Статутний капітал, грн. 4 020 000,00 грн. Середньооблікова чисельність працівників 36 осіб Звіт щодо фінансової звітності Керівництву ПрАТ "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ", НКЦПФР, Власникам цінних паперів Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансових звітів ПрАТ "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ", які додаються та які складають повний комплект фінансової звітності товариства (консолідований), а саме: баланс станом на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та примітки до річної фінансової звітності. До фінансової звітності за 2012 рік розмір суттєвості помилки аудиторського ризику розраховано аудитором у сумі 138 тис. грн. Розмір суттєвості помилки аудиторського ризику з замовником не обговорювався, тому розмір суттєвості визначався у відношенні к виявленим у ході аудиту відхилень згідно професійного судження аудитора та відповідно вимог міжнародних стандартів аудиту. Об'єктом аудиту є річна фінансова звітність акціонерного товариства, яка підлягає офіційному оприлюдненню та річні звітні дані, що подаються до НКЦПФР. Мета аудиторської перевірки - підтвердження достовірності, повноти і відповідності чинному законодавству та встановленим вимогам до них. Пiд час перевiрки ми керувалися наступними законодавчими актами: - Закон України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.06р. зi змiнами й доповненнями; - Закон України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні"; - Закон України "Про цінні папери та фондовий ринок"; - Закон України "Про акціонерні товариства"; - Мiжнародні стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг , зокрема, Мiжнародних стандартiв аудиту 700,705, 706 та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку; - "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", рiшення ДКЦПФР №1591 вiд 19.12.2006р. зi змiнами та доповненнями; - "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв i фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", рiшення ДКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006р.; - "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв ( крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики", рiшення ДКЦПФР №1360 вiд 29.09.2011р.; - Положення (стандарти) бухгалтерського облiку; - Закон України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення "Про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку" №88 вiд 24.05.95 р. зi змiнами та доповненнями; - "Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" №291 вiд 30.11.99р. зi змiнами та доповненнями. Перелiк перевiреної фiнансової інформації Повний комплект фінансової звітністі за 2012 рiк, реєстрацiйнi та дозвiльнi документи, оборотно-сальдовi та розрахунковi вiдомостi по балансових рахунках за 2012 рiк, журнали-ордери, аналіз рахунків, аналiтичнi данi по балансових рахунках за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року, наказ про облікову політику. Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариство здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р., до затверджених стандартiв бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. На підприємстві застосовується журнально-ордерна система бухгалтерського обліку з застосуванням програмного забезпечення "Бухгалтерія 1-С" та з застосуванням Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй, затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року №291. Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно формату Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Об'єкти оподатковування, за згодою товариства, не перевiрялися. Облiкова полiтика Органiзацiя бухгалтерського облiку на пiдприємствi в 2012 роцi здiйснювалася вiдповiдно до наказу голови правління "Про облiкову полiтику" №1 вiд 04.01.2012 року, на підставі Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. №996-X1V, Положень (стандартів) бухгалтерського облiку, затверджених наказом Мiнфiну України та iнших нормативних документів. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності відповідно до національних П(С)БО та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності Обмеження обсягу роботи аудитора. Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Через характер облікових записів Товариства ми не мали змоги підтвердити кількість активів та зобов'язань за допомогою інших аудиторських процедур. Умовно - позитивна думка щодо повного комплекту фінансової звітності На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності", фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПрАТ "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ" станом на 31 грудня 2012 року та його фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до національних П(с)БО. Інша допоміжна інформація Визначення вартості чистих активів. Згідно частині третій ст. 155 Цивільного кодексу України, якщо вартість чистих активів товариства є меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. Вартість чистих активів ПрАТ "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ" складає 5 143 тис. грн. та статутний капітал складає 4 020 тис. грн. Т.ч., вартість чистих активів є меншою за статутний капітал товариства та на думку аудитора, товариство не дотримується вимог чинного законодавства. Інша інформація Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть)" не виявлено. Значні правочині Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до ЗУ "Про акціонерні товариства" не відбувалося. Стан корпоративного управління Система корпоративного управління діє згідно принципів, передбачених статутом товариства. Управління Товариством здійснюють: Загальні збори Товариства, Правління та Ревізор. Товариство щорічно проводить загальні збори по результатах господарської діяльності за відповідний рік, на яких розглядаються підсумки виробничо-фінансової діяльності, затвердження річного фінансового звіту, розподіл прибутків та інші питання, які належать до їх компетенції. Товариство проводить щорічну аудиторську перевірку за участю зовнішнього аудитора. Рішення про призначення зовнішнього аудитора затверджує Голова правління. Протягом останніх трьох років аудиторські перевірки товариства проводилися у середньому 1 раз на рік. Зовнішнього аудитора було змінено, тому що не задовольняли умови договору з попереднім аудитором. Взаємовідношення з зацікавленими особами здійснюються згідно з чинним законодавством. Шахрайство при аудиті фінансової звітності. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. Аудит активів у бухгалтерському обліку. За станом на 31.12.2012 року загальні активи ПрАТ "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ" в порівнянні з даними на початок 2012 року збільшились на 0,2 % і відповідно складають 6 514 тис. грн. Збільшення активів відбулося в основному за рахунок збільшення дебіторської заборгованості. На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України. Аудит нематерiальних активiв Станом на 31.12.2012 року нематеріальні активи вiдсутнi. Незавершені капітальні інвестиції, станом на 31.12.2012 року, відсутні. Аудит основних засобiв Первісна вартiсть основних засобiв та інших необоротних матеріальних активів, що знаходились на балансi, станом на 31.12.2012 року, складає 10 281 427,36 грн. Бухгалтерський облiк основних засобiв та ІНМА ведеться за допомогою журналiв-ордерiв на рахунку 10 "Основнi засоби" та 11 "Інші необоротні матеріальні активи". При вiдображеннi в облiку руху основних засобiв та інших необоротних матеріальних активів порушень не виявлено. Знос основних засобiв та інших необоротних матеріальних активів станом на 31.12.2012 року складає 4 553 252,46 грн., залишкова вартiсть, станом на 31.12.2012 року, становить 5 728 174,90 грн. Iнвентаризацiя основних засобiв товариства за 2012 рiк проводилась згiдно Iнструкцiї з iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв і розрахункiв, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 року № 69 (iз змiнами та доповненнями). Облiк та звiтнiсть руху основних засобiв ведеться згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року № 92. Аудит фiнансових інвестицій Станом на 31.12.2012 року фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi. Аудит запасiв Визнання та первiсна оцiнка придбання запасiв вiдповiдають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 9 "Запаси" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 жовтня 1999 року № 246. Оцiнка товарно-матерiальних цiнностей вiдбувається, виходячи з первинних документiв, за цiнами та в кiлькостi зазначених в них. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено. На 31 грудня 2012 року запаси та готова продукція складають 154 тис. грн. Аудит дебiторської заборгованостi Дебiторська заборгованiсть, станом на 31.12.2012 року, складає 628 тис. грн., в т. ч. чиста реалiзацiйна вартiсть дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги складає 565 тис. грн., дебiторська заборгованiсть за виданими авансами - 31 тис. грн., із внутрішних розрахунків - 32 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався. Облiк дебiторської заборгованостi ведеться згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 8 жовтня 1999 року № 237. Витрати майбутніх періодів, станом на 31.12.2012 року, складають 75 тис. грн. Аудит грошових коштiв Перевiркою встановлено, що каса не ведеться. Операцiї по розрахунковому рахунку здiйснюються з дотриманням вимог "Iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi", згiдно з Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 сiчня 2004 року за № 22, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 29 березня 2004 року за №377/8976, з урахуванням змiн та доповнень, внесених Постановами Правлiння Нацiонального банку України вiд 15 квiтня 2005 року за №132 та вiд 18 жовтня 2006 року за № 407. Залишок грошових коштів, станом на 31.12.2012 року на поточному та інших рахунках банках складає 3 тис. грн. Аудит зобов'язань. Станом на 31.12.2012 року загальні зобов'язання Товариства збільшились до 1 446 тис. грн., тобто на 15,4 %. Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюються вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 року за №20. Довгострокові зобов'язання, станом на 31.12.2012 року відсутні. Поточні зобов'язання, станом на 31.12.2012 року, складають 1 446 тис. грн., у тому числi: короткострокові кредити банків складають 654 тис. грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями - 44 тис. грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає 486 тис. грн., поточнi зобов'язання за розрахункам з бюджетом - 44 тис. грн., зі страхування - 34 тис. грн., з оплата праці - 73 тис. грн., інші поточні зобов'язання - 111 тис. грн. Нарахування та виплата заробiтної плати на товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до "Кодексу України про працю", Закону України "Про оплату працi" та iнших законодавчих документiв. На товариствi здiйснюється нарахування оплати працi, згiдно штатного розкладу. Розрахунок заробiтної плати ведеться в розрахунково-платiжних вiдомостях головним бухгалтером товариства. Аудиторською перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахунку. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України. Аудит власного капіталу Станом на 31.12.2012 року загальний розмір власного капіталу ПрАТ "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ" складає 5 143 тис. грн., з яких статутний капітал складає 4 020 тис. грн., додатковий капітал складає 2 014 тис. грн. та непокритий збиток складає 891 тис. грн. Заявлений у установчих документах статутний капітал товариства сплачений у повному обсязі. Загальна сума випуску iменних простих акцiй становить 4 020 000,00 грн., кiлькiсть імених простих акцiй 13 400 штук, номiнальною вартiстю 300,00 грн. На протязi 2012 року загальна сума статутного капiталу не змiнювалась. Викуп власних акцiй товариство за 2012 рiк не здiйснювало. Товариство у 2012 роцi не здiйснювало емiсiю цiнних паперiв. За перiод, в якому проводилася перевiрка, дивiденди не нараховувалися i не виплачувалися. На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України. Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності ПрАТ "ОДЕСЬКИЙ М'ЯСОКОМБІНАТ" відображених у фінансовій звітності Чистий прибуток поточного року складає 35 тис. грн. Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про доходи та витрати підприємства та її розкриття у фінансовій звітності ґрунтується на П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати" та П(С)БО 15 "Доходи", П(С)БО 16 "Витрати". За 2012 рік Товариством отримано доходів у сумі 4 827 тис. грн. Найбільшу частину в доходах складають доходи від основної діяльності. Витрати Товариства за 2012 рік складають 4 776 тис. грн. Податок на прибуток складає 16 тис. грн. Основними складовими витрат є загально-адміністративні витрати та витрати щодо оплати послуг та придбання матеріалів, для ведення основної діяльності. Фiнансовий результат дiяльностi товариства ведеться на рахунку 79 "Фiнансовi результати". Інформація за п.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Дії, щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", які могли би вплинути на фінансово-господарський стан підприємства та призвести до зміни вартості цінних паперів протягом 2012 року не відбувалися. Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку не визначені вимоги щодо ліквідності учасників фондового ринку. Протягом 2012 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. Станом на 31 грудня 2012 року товариство не має в управління активів недержавних пенсійних фондів. Аудитор АКФ "ГРАНТЬЕ" /Тимофєєнко С.А./ Директор АКФ "ГРАНТЬЕ" /Пархоменко О.С./ 19.04.2013 року Україна, місто Одеса, проспект Адміральський 33-А, оф. 210